今天我們來聊聊“財(cái)務(wù)”這個(gè)話題。

隨著跨境電商行業(yè)紅利的漸行漸遠(yuǎn)，跨境企業(yè)開始由粗放式管理轉(zhuǎn)向精細(xì)化管理，此前容易被忽略的財(cái)務(wù)管理開始被重視起來，但更多的企業(yè)僅僅局限于“小財(cái)務(wù)”管理。

什么是“小財(cái)務(wù)”和“大財(cái)務(wù)”呢？

小財(cái)務(wù)，通常指管錢、記賬、報(bào)稅。公司小時(shí)，一般老板兼任；公司擴(kuò)張后，設(shè)立財(cái)務(wù)部門也能搞定。

大財(cái)務(wù)，即將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打通理解后，指導(dǎo)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的制定、股權(quán)設(shè)計(jì)與分配、新品開發(fā)、團(tuán)隊(duì)部署、投資分析、融資上市等等。

目前，很多跨境電商企業(yè)僅僅停留在小財(cái)務(wù)的階段，根本原因在于，老板或者是財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)不具備打通業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思維，再加上每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算邏輯不一樣，這導(dǎo)致企業(yè)踩了很多坑。

作為跨境電商運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵事項(xiàng)，擁有“大財(cái)務(wù)”思維，不僅能夠優(yōu)化公司的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，防范未知的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還能為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的制定提供支持。

但由于行業(yè)的特殊性，跨境電商的財(cái)務(wù)管理與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐存在較大的差異。因此，針對(duì)跨境電商中的財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行分析，并制定相應(yīng)有效的解決措施，對(duì)于促進(jìn)整個(gè)跨境電商行業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

01 

跨境電商的財(cái)務(wù)管理難題

財(cái)管管理很難，跨境電商的財(cái)務(wù)管理更難。

對(duì)于跨境電商賣家，想要招一個(gè)適合的財(cái)務(wù)管理人員更是難上加難。

這個(gè)難題主要體現(xiàn)在這幾方面：

1、會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一

一方面，跨境電商財(cái)務(wù)管理與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)管理模式有區(qū)別。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)管理模式基本都是權(quán)責(zé)發(fā)生制，但是對(duì)于跨境電商財(cái)務(wù)管理，商品貿(mào)易大多數(shù)都是實(shí)時(shí)發(fā)生的，更適合收付實(shí)現(xiàn)制。

另一方面，跨境電商的交易對(duì)象來自不同國(guó)家，不管是不一致的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，還是多樣化的付款形式，都是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的挑戰(zhàn)。

2、規(guī)范結(jié)算難度大

傳統(tǒng)貿(mào)易結(jié)算中，我國(guó)結(jié)算按公司類型進(jìn)行分類和控制。但對(duì)于大多數(shù)跨境電商，其活動(dòng)大都是由以中小型企業(yè)為主，不符合傳統(tǒng)的外貿(mào)出口企業(yè)資格。由于跨境電商在海關(guān)處理過程中缺乏正式程序和外匯政策，在合法結(jié)算方面存在困難。

3、出口退稅難

跨境電商行業(yè)的貿(mào)易方式具有國(guó)際化、無紙化等特點(diǎn)，導(dǎo)致在現(xiàn)行的稅收制度下，對(duì)跨境電商行業(yè)的稅收監(jiān)管和征收存在一定的困難。

同時(shí)，我國(guó)為了防止虛假出口退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了嚴(yán)格審查出口退稅申請(qǐng)，并在相關(guān)單證嚴(yán)格審查后才將其退稅。而跨境電商行業(yè)仍處于發(fā)展階段，很多中小賣家很難滿足出口退稅條件。

4、財(cái)務(wù)報(bào)表披露不全面

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表體系很難準(zhǔn)確且完整的反映跨境電商企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。如跨境電商企業(yè)的重要數(shù)據(jù)，如點(diǎn)擊率、平均客戶停留時(shí)間、兌換率等，通常反映了公司的增長(zhǎng)潛力，但是未包括在財(cái)務(wù)報(bào)表披露中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)中。

02

缺乏大財(cái)務(wù)管理思維——企業(yè)的致命之痛

很多企業(yè)財(cái)務(wù)是一套數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)是一套數(shù)據(jù)，形成信息孤島，對(duì)業(yè)務(wù)造成巨大的損失。例如：

有的賣家，在某平臺(tái)的銷售額看似很高，卻因?yàn)楹雎粤送素浡逝c庫(kù)存周轉(zhuǎn)，連續(xù)虧了兩三年的錢竟毫無察覺；

有的賣家只看局部數(shù)據(jù)，不做全盤業(yè)務(wù)分析和復(fù)盤，導(dǎo)致這個(gè)平臺(tái)賺的錢全用來彌補(bǔ)另一個(gè)平臺(tái)的虧損；

有的賣家又擔(dān)心財(cái)務(wù)做假賬，以及財(cái)稅合規(guī)問題，到底是幫助企業(yè)省錢了還是花了更多的錢？

總體上來說，缺乏大財(cái)務(wù)管理思維，對(duì)跨境電商企業(yè)容易引起財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：

1、庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高

跨境電商企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨所占比重相對(duì)較大，且超儲(chǔ)積壓。存貨流動(dòng)性差，一方面占用了企業(yè)大量資金，另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。長(zhǎng)期庫(kù)存存貨，企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失。

2、資金結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債比例過高

資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。由于行業(yè)早期的野蠻生長(zhǎng)，跨境電商賣家資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過高。資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足。

3、應(yīng)收應(yīng)付缺控制，現(xiàn)金流不佳

對(duì)于跨境電商企業(yè)而言，現(xiàn)金流就是生命線，如果盲目去開發(fā)或者備貨，忽略了現(xiàn)金回款及儲(chǔ)備，一旦現(xiàn)金流斷裂直接導(dǎo)致企業(yè)無法經(jīng)營(yíng)下去。但有些賣家常常把握不好應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。當(dāng)然，其中有部分是平臺(tái)的原因，但更多是賣家自己沒有做好財(cái)務(wù)預(yù)算以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

4、監(jiān)管趨嚴(yán)，財(cái)稅合規(guī)壓力大

自2018年“金稅三期系統(tǒng)”正式上線以來，跨境電商企業(yè)在關(guān)稅、出口退稅、電商消費(fèi)稅等系列財(cái)稅規(guī)則中壓力倍增。而由于早期的不規(guī)范，收付款不合規(guī)，國(guó)外資金回流國(guó)內(nèi)不合規(guī)、物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)、未合理繳納員工個(gè)稅和社保、未合理繳納員工個(gè)稅和社保等現(xiàn)象普遍存在。財(cái)稅不合規(guī)，輕則補(bǔ)稅、交滯納金、罰款，重則將面臨坐牢的風(fēng)險(xiǎn)。

03

構(gòu)建“大財(cái)務(wù)”管理思維，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打通

通過財(cái)務(wù)管理優(yōu)化運(yùn)營(yíng)可以從這幾方面出發(fā)：第一，建立財(cái)務(wù)思維，以運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)為參考；第二，精準(zhǔn)核算，建立預(yù)測(cè)模型，防控市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；第三，量力而行，做好資金管理，防控現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

具體來說，首先，建立具有財(cái)務(wù)的思維的選品策略，將運(yùn)營(yíng)的重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為參考。

以存貨周轉(zhuǎn)率為例，如果備貨不足導(dǎo)致斷貨，會(huì)影響排名，但是備貨過多，會(huì)變成滯銷品。對(duì)于賣家來說，在單品較多的時(shí)候會(huì)很明顯，找出哪些利潤(rùn)空間較大的產(chǎn)品、哪些對(duì)現(xiàn)金流占用大等，從而做出更好的選品組合。

其次，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，建立營(yíng)收模型。

如單品的出貨數(shù)據(jù)、月銷量、出單量等可以結(jié)合運(yùn)營(yíng)的情況建立預(yù)測(cè)模型，與預(yù)測(cè)庫(kù)存的滯銷的可能性，或者是斷貨的可能性等。然后基于財(cái)務(wù)情況來計(jì)劃資金資源，之后定期對(duì)公司的這個(gè)經(jīng)營(yíng)情況做精準(zhǔn)的核算，尤其是成本結(jié)構(gòu)管理。

最后，結(jié)合自身情況，通過財(cái)務(wù)手段，做好資金管理。

對(duì)資金管理保持高度敏感和警惕，防范現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在資金管理的基礎(chǔ)上充分考慮資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)、債權(quán)、股權(quán)融資的設(shè)計(jì)。切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控，及時(shí)識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)各項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施。