日本JCT發(fā)票新規(guī)將于2023你那10月1日正式生效，亞馬遜日本站也開始要求賣家提供日本JCT注冊號，申請日本消費稅號已經(jīng)迫在眉睫。之前已經(jīng)為大家詳細解讀過日本市場和日本JCT注冊的詳細信息，有需要的朋友們可以點擊：

那么下號后什么時候進行申報？申報周期是多久？稅金核算原理是什么？如何申請進行抵扣和退稅？今天就為大家詳細解讀日本JCT的申報細節(jié)。之后還會有日本清關(guān)要點、合規(guī)成本等知識點分析給到大家，可以關(guān)注我們的公眾號，第一時間獲得超詳細資訊！

消費稅繳納期分為月繳納、季繳納、半年繳納和年繳納；申報周期為年報，時間為次年的2月28日。

稅局根據(jù)賣家上一個納稅期的銷售稅額進行中期申報和納稅。

稅金支付詳情：

（圖源：沙之星跨境）

消費稅的計稅依據(jù)是不含消費稅的銷售額。（按不含稅銷售額計算稅金）

消費稅額=計稅依據(jù)X稅率

應繳納消費稅額=當期銷項額消費稅額-當期進項消費稅額。（進項稅能抵扣消費稅）

如果經(jīng)營者的征稅銷售額比例（征稅銷售額比例=當期征稅銷售額（不含消費稅）/當期總銷售額（不含消費稅））低于 95%，只能對于征稅銷售額（即屬于消費稅征稅對象的經(jīng)營的銷售額）有關(guān)的進項稅進行扣除。

此外，經(jīng)營者為了享受進項稅額抵扣，必須將發(fā)生進項稅的事實計入會計賬戶并予以保存，保存證明其進項稅情況的發(fā)票。（抵扣要有票據(jù)）

日本消費稅的申報方式分為簡易申報和標準申報兩種：

基礎(chǔ)概念 

簡易申報主要是指不需要計算實際采購貨物的課稅金額，可直接由課稅營業(yè)額來計算采購貨物的扣稅金額的方法。

簡易申報稅金=凈銷售額*10% - 基礎(chǔ)稅金*核對成本率（零售業(yè)為80%）

針對基準年內(nèi)銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業(yè)，還需要向稅務署提交材料申請，被受理后可以采用簡易申報制度。

標準申報針對的是年銷售額在5000萬日元以上的企業(yè)。一般日本JCT申報默認是標準申報。亞馬遜收取的費用（含JCT）可以抵扣。

標準申報稅金=凈銷售額*10% - 采購額*10%-凈采購額*10%-亞馬遜相關(guān)費用凈額*10%（亞馬遜相關(guān)費用包括但不限于運輸費和倉儲費，且必須含稅）

• 是不是使用簡易申報，逆向收取的進項稅不能退回？
  

是的，一旦使用簡易申報，只能繳稅，不能退稅。這也適用于我們注冊的離岸JCT。亞馬遜收取的費用（含JCT）不能再簡易申報中抵扣。

一旦使用簡易申報，必須連續(xù)使用兩年（前提是基準期間的銷售額低于5000萬日元，超過5000萬日元，需要選擇標準申報）。

比如，賣家在2020年的銷售低于5000萬日元，那么他在2022年可以申請簡易課稅，而2023年是否可以使用簡易課稅的前提是2021年銷售額低于5000萬日元，如果超過，需要申請標準申報。

• 運輸費、倉儲費能否在算銷項稅前扣除？

可以，只要有可抵扣的發(fā)票就能扣除。

賣家需提供合規(guī)稅金繳納單據(jù)發(fā)票，并在規(guī)定的納稅義務年度進行申報，即可抵扣已繳納的消費稅。請與您的稅務代理確認您的稅金單是否可以正常抵扣。

01 如何申請日本JCT退稅？